Pensioni 2019: Novità Assegno, Quota 100, Pensione Minima

Ecco le novità sulle Pensioni 2019 - 2021 dall'età pensionabile, Quota 100, pensione minima.

La maggior parte dei miei clienti si sta avvicinando o è in pensione, quindi le pensioni e i piani pensionistici sono in cima alle tue menti. Per quelli come me, (ho 44 anni quest'anno), sono nella fase di accumulazione e ho bisogno di concentrarmi sulla costruzione del maggior capitale possibile per quando sarò più grande quando ho bisogno di convertire il mio reddito in un reddito per la vita. Non c'è molto da dire sulla fase di accumulazione, a parte il modo in cui il fondo reale viene trattato per la tassazione in Italia, che toccherà qui di seguito.

Ciò che intendo raggiungere in questo articolo è spiegare il trattamento fiscale, in Italia, sul reddito derivante dai vari tipi di fondi pensione / pensionati d'oltremare a cui siamo maggiormente abituati. Questa informazione è tratta da e mi espanderò su articolo 18 del Modello OCSE che afferma:

"Le leggi e le altre simili retribuzioni pagate ad un residente di uno stato contraente in relazione ad un passato impiego sono imponibili in questo Stato"

Non mi addentrerò nella più complicata area di tassazione delle pensioni italiane, dal momento che è meglio trattare con un commercialista. Voglio anche condividere alcune delle varie storie fiscali di cui ho sentito parlare in passato e chiarire la situazione.

Pensioni 2019: Novità Assegno, Quota 100, Pensione Minima

CHE COS'È UNA PENSIONE E CHI OFFRE LORO? 

Una pensione è un tipo di piano di pensionamento che fornisce un reddito in pensione. Non tutti i datori di lavoro offrono pensioni. Le organizzazioni governative di solito offrono una pensione, e alcune grandi aziende le offrono e, come nel Regno Unito e negli Stati Uniti, è possibile avere una pensione / piano pensionistico personale. La maggior parte delle persone, nel corso della propria vita lavorativa, realizzerà anche i pagamenti delle assicurazioni / assicurazioni sociali nazionali che vanno anche a una pensione statale nazionale. Cerchiamo di capire cosa sono le pensioni.

QUAL È IL TRATTAMENTO FISCALE ITALIANO DI CIASCUNO?

La pensione statale / la sicurezza sociale: a

volte mi è stato chiesto se la pensione statale o la sicurezza sociale non sono tassabili perché è coperta da una sorta di trattato di doppia imposizione. Ricordo che questa era una domanda comune alcuni anni fa e mi chiedevo se ci fosse una voce in giro. Per fortuna non ha alzato la testa per un po ', ma per la cronaca la pensione statale / previdenza sociale di un altro paese, pagabile a voi come residente in Italia, è tassabile in Italia al vostro più alto tasso di imposta sul reddito. Se si hanno altre fonti di reddito in pensione, queste vengono sommate e vengono applicate le aliquote delle imposte sul reddito a bande.

Leggi anche: Dove vanno i pensionati italiani all'estero - Opzione Donna - Lavoratori precoci - 

Ricordare che i tipi di reddito che sono soggetti all'IRPEF sono le entrate pensionistiche, i redditi da lavoro e i redditi da locazione.

UN RAPIDO RICORDO DEI TASSI DI IMPOSTA SUL REDDITO ITALIANO
(IRPEF - Imposte sul reddito delle persone fisiche)

0 - € 15000	23%
€ 15000 - € 28000	27%	(€ 3450 + 27% rispetto a € 15000)
€ 28000 - 55000	38%	(6960 € + 38% rispetto a 28000 €)
€ 55000 - 75000	41%	(€ 17220 + 41% rispetto a € 55000)
Oltre € 75000	43%	(25420 € + 43% sugli oltre 75000 €)

Il credito pensionistico italiano ...... .non è un assegno! 
Questo è un altro di quei vantaggi fiscali italiani male interpretati. (Avrebbe senso che sia frainteso perché "italiano" e "benefici fiscali" non sono parole che vanno spesso di pari passo). Tuttavia, se sei un pensionato (cioè un pensionato all'età pensionabile dello stato e non qualcuno che è andato in pensione in anticipo), potresti avere diritto a un credito d'imposta sui redditi da pensione fino a € 8000 all'anno. A questo punto vorrei dire che questa NON è un'indennità fiscale. Non è il primo 8000 euro di reddito da pensione che non è tassabile per tutti. Sarebbe bello ed è stato proposto da alcuni dei possibili partiti politici in arrivo, ma per il momento, non tutti sono idonei a riceverlo.

Significa che, laddove hai un reddito pensionistico pari a € 8000pa e inferiore, potresti avere diritto a un credito d'imposta completo su tale importo. cioè l'imposta è calcolata al 23% e poi viene restituita nella dichiarazione dei redditi.

Il problema è che se si hanno più di € 8000 di reddito pensionistico annuo, passando a € 55000pa, il credito viene ridotto a zero (secondo i vari quozienti). Più alto è il tuo reddito TOTALE è il minore del credito che riceverete. Un reddito totale di oltre € 55000 all'anno non significa credito d'imposta.

Governo / Governo locale / Forze armate / Polizia / Insegnanti pensioni ecc.
Questa categoria successiva è una cattura per qualsiasi tipo di governo o di pensione dell'autorità locale, compresi insegnanti, polizia, vigili del fuoco, infermieri, autorità locali ecc. In effetti, dove il il governo nazionale della pensione in questione è l'amministratore del fondo.

In questo caso, se sei un residente non italiano in Italia, allora la pensione non è tassabile in Italia secondo il trattato sulla doppia imposizione ma solo tassabile nello stato di origine. Quindi, per esempio. un pompiere britannico in pensione e residente in Italia dovrà dichiarare la pensione e pagare qualsiasi imposta dovuta nel Regno Unito secondo la legge fiscale del Regno Unito. Non sarebbe soggetto alla tassa italiana, A MENO CHE ..

.... Sei cittadino italiano, cioè di cittadinanza italiana. Un cittadino italiano residente in Italia sarebbe soggetto all'imposta italiana sul reddito nella sua pensione nazionale o nazionale oltreoceano nell'altro stato. Quindi, nel nostro esempio sopra il vigile del fuoco britannico, dopo aver ottenuto la cittadinanza italiana sarebbe quindi responsabile per la tassazione italiana sulla sua pensione nel Regno Unito. Questo è qualcosa da considerare quando si richiede la cittadinanza italiana. Allo stesso modo questo si applicherebbe a chiunque abbia la doppia nazionalità, per esempio un italiano che ha vissuto e lavorato all'estero per molti anni e torna in Italia, o qualcuno che ha doppia cittadinanza per diritto di nascita.

Pensioni private / Piani pensionistici / Previdenza professionale / Regimi pensionistici dei datori di lavoro Le pensioni
private, purtroppo, non beneficiano dello stesso trattamento fiscale dei regimi nazionali o locali come descritto sopra e quindi devono essere esposte alla collera totale delle aliquote fiscali italiane . Vengono aggiunti alle altre entrate per l'anno fiscale e tassati al più alto tasso marginale di imposta sul reddito.

Tuttavia, desidero dilungarmi leggermente su questo argomento, in relazione all'argomento dei trust che abbiamo trattato nel mio ultimo articolo.

Definizione di una pensione privata / piano di pensionamento

Prima di poter definire con precisione come viene tassata una pensione, dobbiamo prima capire la sua struttura. Nel caso di una pensione personale, di una previdenza professionale e / o di un piano pensionistico nel Regno Unito essi sono costituiti per lo più da trust irrevocabili. Ciò conferisce poteri limitati al titolare della pensione perché, sebbene tu possa istruire i fiduciari a fare tutto ciò che vuoi all'interno delle norme fiscali del paese in cui è gestito, alla fine il trustee ha l'ultima parola in ciò che puoi fare. Normalmente non rifiuterebbero le tue istruzioni al prelievo di capitale, ma teoricamente potrebbero farlo. Questo è un punto tecnico ma che aiuta a definire la responsabilità imponibile in Italia.

Essenzialmente, poiché la pensione è un trust irrevocabile non residente, le regole stabiliscono che il fondo stesso non è tassato, ma eventuali prelievi saranno tassati al tasso più alto di imposta sul reddito. Un punto interessante è che il fondo stesso deve essere dichiarato per scopi di " monitoraggio " e in particolare per la vostra quota in quel fondo. Ciò crea una difficoltà in qualcosa come un grande fondo pensione, ad es. Standard Life, quando è necessario esprimere la propria quota in quel fondo. Per fare ciò è necessario conoscere il valore del fondo pensione aziendale totale in cui si è investito ed esprimere il valore del fondo come percentuale di esso. La verità è che questo è quasi impossibile da scoprire con precisione e quindi esprimere una percentuale molto bassa è probabilmente accettabile.

Ho sentito storie di varie persone nel corso degli anni che i loro commercialisti dichiarano le loro pensioni del Regno Unito come " previdenza complementare ", che tradotto genericamente significa pensione complementare. Tuttavia, la definizione non completa accuratamente la storia qui. Il motivo per dichiararlo in questo modo è che è tassato con un'aliquota fiscale preferenziale del 15%.

Devo ammettere qui che non penso sia il modo corretto di dichiarare i redditi da una pensione estera / piano di pensionamento. La previdenza complementare è un veicolo utilizzato in Italia per integrare la pensione offerta dalla previdenza sociale italiana (INPS). Si potrebbe obiettare che questo ha lo stesso scopo di un fondo pensione all'estero. Tuttavia, questo è dove finiscono le somiglianze.

Nel caso di un fondo pensione britannico i tuoi contributi attirerebbero sgravi fiscali durante la tua vita contributiva. Nel ' previdenza complementare'(PC) il fondo è tassabile durante la vita del fondo. Lo schema del Regno Unito non è in alcun modo collegato al regime statale e puoi prelevare denaro dall'età di 55 anni (pensione personale) o dall'età pensionabile (pensione professionale). Il PC è legato all'età di pensionamento dello stato italiano. Infine, poiché i contributi versati in un fondo del Regno Unito sono soggetti a sgravi fiscali, il reddito versato sotto forma di pensione è soggetto all'imposta sul reddito a tassi normali. Il PC italiano ha un tasso di tassazione preferenziale a partire dal 15% e una riduzione fino al 9% a seconda di quanti anni hai contribuito al fondo, una volta raggiunta l'età pensionabile dello stato. In breve, vi sono alcune differenze distinte che mi portano a credere che dichiarare un fondo pensione / fondo pensione (che è un trust) come una "previdenza complementare" in Italia, nel modo sbagliato.

Questa è una revisione di base dei vari tipi di reddito pensionistico / pensionistico ma non è un elenco esaustivo e vari paesi possono applicare regole diverse. Potrebbe essere necessario verificare il trattato sulla doppia imposizione del proprio paese per ulteriori dettagli. Tuttavia, tutte le pensioni sono trattate come le altre entrate, una volta in pensione e il fondo deve essere dichiarato, ma non necessariamente tassato nella fase di accumulazione.INPS